IRPF autónomos 2026: todo lo que necesitas saber sobre retenciones en tus facturas
El IRPF es ese impuesto que ves restarse de tus facturas cada mes y que probablemente no terminas de entender. ¿Por qué a veces es el 7% y otras el 15%? ¿Tengo que ponerlo siempre? ¿Y eso del modelo 130?
Tranquilo. En esta guía despejo todas las dudas sobre el IRPF en la facturación de autónomos. Sin teoría fiscal aburrida, solo lo que necesitas saber para facturar correctamente.
¿Qué es la retención de IRPF en las facturas?
Cuando emites una factura a una empresa o autónomo, les estás "obligando" a retenerte un porcentaje que ellos ingresan en Hacienda en tu nombre. Es un pago anticipado de tu IRPF anual.
Piénsalo así: Hacienda no se fía de que guardes el dinero para pagar el IRPF en junio del año siguiente, así que obliga a tus clientes a retenerte un % de cada factura e ingresarlo ellos directamente.
¿7% o 15%? Los dos porcentajes de retención
| Situación | Retención | ¿Cuándo aplica? |
|---|---|---|
| Nuevo autónomo (primeros 2 años) | 7% | Desde la fecha de alta en el RETA. Durante el año de alta y los 2 siguientes. |
| Autónomo general | 15% | A partir del tercer año de actividad. La mayoría de autónomos están aquí. |
En la práctica: si te diste de alta en enero de 2024, durante 2024, 2025 y 2026 aplicas el 7%. A partir de enero de 2027 pasas automáticamente al 15%.
Cómo calcular el IRPF de una factura: ejemplos reales
Ejemplo 1: Autónomo en su primer año (7%)
Factura por servicios de diseño: 1.000 €
- Base imponible: 1.000,00 €
- IVA (21%): +210,00 €
- IRPF (7%): -70,00 €
- TOTAL: 1.140,00 €
Ejemplo 2: Autónomo con más de 3 años (15%)
Factura por consultoría: 2.000 €
- Base imponible: 2.000,00 €
- IVA (21%): +420,00 €
- IRPF (15%): -300,00 €
- TOTAL: 2.120,00 €
Fíjate: el IRPF se calcula sobre la base imponible, no sobre el total con IVA. Es el mismo importe uses el IVA que uses (21%, 10%, 4%).
El modelo 130: el pago trimestral del IRPF
Además de la retención en facturas, los autónomos están obligados a presentar el modelo 130 cada trimestre (abril, julio, octubre, enero). Es un pago fraccionado a cuenta del IRPF.
Se calcula así:
- Ingresos del trimestre × 20% = pago a cuenta
- Menos las retenciones que ya te han practicado tus clientes
- El resultado es lo que pagas (o te sale a devolver, aunque es raro)
Ejemplo modelo 130
Trimestre con 6.000 € de facturación, de los cuales tus clientes ya te retuvieron 420 €:
- 6.000 × 20% = 1.200 € (pago a cuenta)
- 1.200 - 420 (ya retenido) = 780 € a pagar
En junio (declaración de la renta), Hacienda calcula tu IRPF real del año. Si pagaste de más con los modelos 130 + retenciones, te lo devuelven. Si pagaste de menos, toca soltar la diferencia.
¿Qué gastos reducen tu IRPF?
Cada euro de gasto deducible reduce tu base imponible del IRPF. Los más comunes:
- Material de trabajo, herramientas, software, hardware
- Gastos de la oficina en casa (suministros proporcionales)
- Cuota de autónomos (Seguridad Social)
- Gestoría y asesoría fiscal
- Formación relacionada con tu actividad
- Publicidad, hosting, dominio web
- Dietas y kilometraje (con límites)
- Primas de seguro (salud, responsabilidad civil)
¿Qué pasa si no aplico retención en una factura?
Si no retienes cuando debes, Hacienda te puede sancionar. Pero el problema real es para tu cliente: él es el responsable de ingresar esa retención. Si Hacienda detecta que falta, se la reclamará a él, no a ti. Y créeme, no le hará gracia.
Por eso las empresas grandes son tan estrictas con que las facturas incluyan el IRPF correcto. Si se lo pones mal, te la devuelven.
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